Отчёт по майнингу в ФНС в 2026 году: сроки, кто сдаёт и как сформировать XML автоматически

05.10.2026

С 2024 года майнинг в России легализован, а вместе с этим появилась обязательная отчётность. В 2026 году отчёт по майнингу сдают и сами майнеры, и операторы майнинговой инфраструктуры — майнинг-отели и хостинги, у которых размещено чужое оборудование. Разберём, кто и что подаёт в ФНС, в какие сроки, какие данные нужны и как Monito формирует отчёт оператора автоматически — без ручного сведения таблиц.

Статья носит информационный характер и не является налоговой консультацией. Требования к отчётности по майнингу продолжают меняться — перед подачей сверяйтесь с актуальными разъяснениями ФНС.

Кто сдаёт отчётность по майнингу в 2026 году

Обязанность отчитываться есть у всех, кто получает доход от добычи цифровой валюты, независимо от формы ведения деятельности. Но отчётов два, и они относятся к разным участникам рынка:

• Майнеры — организации, ИП и физические лица. Они ежемесячно сообщают в налоговую, сколько криптовалюты добыли и на какие адреса она поступила.
• Операторы майнинговой инфраструктуры — компании и ИП, которые предоставляют площадку, электроэнергию и обслуживание для чужого оборудования. Они раз в квартал отчитываются о клиентах, которым оказывали услуги.

Если вы держите майнинг-отель и одновременно майните сами, отчитываться придётся по обеим линиям.

Реестр майнеров ФНС

Прежде чем отчитываться, организации и ИП должны попасть в реестр майнеров, который ведёт налоговая служба. Заявление подаётся в электронном виде и подписывается усиленной квалифицированной электронной подписью. К нему прикладывают договор с оператором майнинговой инфраструктуры — либо договор с энергоснабжающей организацией, если оборудование работает без оператора.

Физическим лицам регистрироваться в реестре не нужно, пока их потребление электроэнергии на майнинг не превышает 6 000 кВт·ч в месяц. Но доход от майнинга они всё равно учитывают и декларируют.

Ежемесячный отчёт майнера

Срок сдачи

Сведения о добытой криптовалюте подают не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем её получения. Если в отчётном месяце ничего не добыто, нулевой отчёт сдавать не нужно. Порядок подачи установлен постановлением Правительства РФ от 1 ноября 2024 г. № 1466.

Что указывают в отчёте

• сведения о майнере: наименование, ИНН и ОГРН для компании; ФИО, ИНН и ОГРНИП для ИП; ФИО, ИНН и паспортные данные для физлица;
• адрес-идентификатор (кошелёк), на который зачислена криптовалюта, и адрес майнинг-пула, если майнер работает в пуле;
• наименование и объём добытой цифровой валюты — в том числе выпущенной, но ещё не зачисленной на адрес;
• отчётный месяц и номер корректировки;
• оборудование и ПО: марка и модель, заводские номера, количество устройств, совокупная вычислительная мощность, часы работы и потреблённая электроэнергия;
• контактные данные майнера.

Как подать

Отчёт заполняют и подписывают усиленной электронной подписью в личном кабинете налогоплательщика: юрлица — в разделе «Майнинг цифровой валюты», ИП — в «Жизненных ситуациях», физлица — в разделе «Майнинг». Если в поданном отчёте нашлась ошибка, уточнённые сведения нужно направить не позднее второго рабочего дня после её обнаружения.

Большую часть данных об оборудовании — модели, серийные номера, количество устройств, хешрейт, время работы и энергопотребление — майнер может взять из системы мониторинга. В Monito всё это собирается автоматически по каждому асику, так что искать серийники и считать часы работы вручную не придётся.

Отчёт оператора майнинговой инфраструктуры

Операторы майнинговой инфраструктуры раз в квартал подают в ФНС сведения о майнинге, который ведут их клиенты на предоставленных мощностях. Обязанность закреплена статьёй 86.5 Налогового кодекса, форма и порядок утверждены приказом ФНС от 28 апреля 2025 г. № ЕД-7-15/429@.

Срок сдачи

Отчёт подают до 25-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом. Например, отчёт за III квартал 2026 года — до 25 октября 2026 года.

Что входит в отчёт оператора

• сведения об операторе: наименование, ИНН, ОГРН, КПП, код налогового органа;
• сведения об объекте майнинговой инфраструктуры: адрес, кадастровый номер, идентификатор в государственном адресном реестре (ГАР);
• стоимость и объём электроэнергии, потреблённой на майнинг;
• клиенты, которым оказаны услуги, с их ИНН;
• оборудование и программное обеспечение, которые использовали клиенты.

Для майнинг-отеля с десятками клиентов это самая трудоёмкая часть: нужно свести реквизиты, привязку каждого устройства к клиенту и данные по всем месяцам квартала. Именно эту работу берёт на себя Monito.

Как Monito формирует отчёт для ФНС автоматически

В Monito есть отдельный раздел «Налоговая отчётность». Данные для отчёта уже есть в системе: устройства, клиенты, площадки и привязка асиков к владельцам ведутся в мониторинге каждый день. Остаётся один раз внести реквизиты и выбрать квартал.

Шаг 1. Создать профиль подписанта

Профиль заполняется один раз для каждой площадки: сведения об операторе (ОГРН, ИНН, КПП, код налогового органа, дата включения в реестр ФНС), данные объекта (идентификатор ГАР, кадастровый номер, адрес) и подписант (ФИО и телефон). Идентификатор ГАР обязателен — без него ФНС не примет файл.

Шаг 2. Выбрать профиль и квартал

Система показывает список клиентов площадки с их ИНН и количеством устройств, которые попадут в отчёт. На этом шаге удобно проверить, что все асики привязаны к нужным клиентам.

Шаг 3. Сформировать XML

После нажатия «Сформировать» Monito собирает данные за все месяцы квартала и создаёт XML-файл в формате ФНС. Его можно загрузить в личный кабинет налогоплательщика или отправить через оператора электронного документооборота. Готовые отчёты сохраняются в архиве по кварталам — скачать повторно можно в любой момент.

Если после формирования нашлась ошибка — например, устройство было привязано не к тому клиенту, — достаточно исправить данные в мониторинге или в профиле и сформировать отчёт заново.

Что ещё Monito делает для налогового учёта

• Ведёт учёт оборудования. Агент сам находит асики в сети и определяет модель, серийный номер и MAC-адрес — это основа и для отчёта оператора, и для отчёта майнера.
• Считает электроэнергию. Потребление в кВт видно по каждому устройству, контейнеру и площадке, а тарифы на электроэнергию учитываются при расчёте суммы к оплате. Подробнее — в разделе управления питанием.
• Привязывает устройства к клиентам. Каждый асик закреплён за клиентом хостинга — поэтому в отчёт оператора клиенты и их оборудование попадают без ручного сопоставления.
• Хранит историю. Время работы, хешрейт и энергопотребление сохраняются, поэтому данные за прошедший квартал не нужно восстанавливать по памяти.

Налоги с дохода от майнинга: коротко

• Доход возникает, когда майнер получает возможность распоряжаться добытой криптовалютой. Его оценивают по рыночной стоимости на эту дату.
• Операции с цифровой валютой не облагаются НДС.
• Расходы на электроэнергию, аренду, связь и амортизацию оборудования учитываются как косвенные — в периоде, когда они возникли.
• Организации и ИП, которые занимаются майнингом, не могут применять по этой деятельности специальные налоговые режимы — УСН, АУСН, ПСН, ЕСХН и НПД.

Штрафы за непредставление отчёта

Сейчас за непредставление сведений налоговая может применить общий штраф в размере 1 000 рублей. При этом обсуждаются отдельные нормы КоАП о нарушениях в сфере майнинга со значительно более крупными санкциями — для организаций речь шла о суммах до нескольких миллионов рублей. Следите за изменениями законодательства и не откладывайте отчётность на последний день.

Частые вопросы

Нужно ли сдавать отчёт, если в месяце ничего не намайнено?

Нет. Ежемесячный отчёт майнера подаётся только за месяцы, в которых криптовалюта была получена.

Кто сдаёт квартальный отчёт — майнер или хостинг?

Квартальный отчёт о клиентах сдаёт оператор майнинговой инфраструктуры — то есть майнинг-отель или хостинг. Майнер отчитывается сам, ежемесячно, о добытой криптовалюте.

В каком формате нужен отчёт оператора?

В формате XML по утверждённой ФНС форме. Monito формирует такой файл автоматически — его можно загрузить в личный кабинет налогоплательщика или отправить через ЭДО.

Что делать, если площадок несколько?

В Monito для каждой площадки создаётся отдельный профиль подписанта. При формировании отчёта выбирается нужный профиль, и в отчёт попадают клиенты именно этой площадки.

Можно ли исправить уже сформированный отчёт?

Да. Исправьте данные клиента или профиля и сформируйте отчёт повторно. Готовые отчёты хранятся в архиве по кварталам.

Итог

В 2026 году отчётность по майнингу — обязательная часть работы и для майнеров, и для майнинг-отелей. Отчёт оператора майнинговой инфраструктуры требует свести реквизиты, клиентов и оборудование за целый квартал, и вручную на это уходят дни. В Monito эти данные уже собраны мониторингом, поэтому XML-отчёт для ФНС формируется в несколько кликов. Узнайте подробнее о налоговом учёте в Monito или запросите демо — покажем на ваших данных.